Уплата налога с продажи автомобиля. КАк оформить договор купли продажи автомобиля?

Продажей и покупкой транспорта в наше время никого не удивишь. Продают машины с доплатой и без таковой, взамен приобретая новые. Ваш автомобиль продан. Что делать дальше, чтобы не остаться в долгу перед государством? Нужно ли платить подоходный налог за денежные средства, вырученные от продажи автомобиля? Если нужно, то сколько? Когда платить и какие документы необходимы? Возникает множество вопросов, и МирСоветов предлагает разобраться с ними по порядку.

Необходимо определится с вариантом оформления документов для продажи автомобиля. Есть два способа это сделать – оформить генеральную доверенность или оформить договор купли продажи автомобиля. Для заключения договора о продаже автотранспорта необходимы следующие документы:

паспорт транспортного средства (ПТС), в котором сделана отметка о снятии с учета автомобиля для продажи (также можно снять с учета автомобиль в процессе оформления сделки купли-продажи в подразделении ГИБДД);

паспорта покупателя и продавца;

заполненный бланк установленного образца договора о купле-продаже.

С документами нужно подойти в отдел ГИБДД по месту жительства (или по месту регистрации автомобиля) для проведения сделки и для постановки транспорта на учет. Присутствие прежнего хозяина необходимо для подтверждения намерений продажи автомобиля. Одно из достоинств этого варианта в том, что не нужно привлекать посредников и оплачивать комиссионные и другие услуги (за исключением госпошлин за постановку/снятие с учета/на учет, за внесение изменений в паспорт транспортного средства и прочие платежи, которые уплачиваются в пользу ГИБДД в любом случае). В последнее время стало возможным оплатить госпошлины и назначить время сделки в ГИБДД через интернет, что удобно и значительно экономит время. Не менее популярен способ продажи – через оформление генеральной доверенности. Для этого владельцу транспорта нужно прийти в нотариальную контору и, предъявив паспорта, оформить доверенность. Владелец может сделать это и без покупателя, зная паспортные данные.

С этого момента новый собственник автомобиля имеет право не только управлять им, но и совершать все юридические действия: снимать с учета, проходить техосмотр и продавать транспорт. Одним из минусов такого варианта является то, что доверенное лицо, не полноценный собственник автомобиля, а прежний владелец может отозвать доверенность без уведомления об этом. Таким образом, новый собственник, несмотря на оплату, остается юридически не защищенным и при определенных обстоятельствах может остаться без денег и без машины. На такое не каждый согласится.

Налог и налоговый вычет

Согласно налоговому кодексу, гражданин, получивший доход от продажи автомобиля, обязан подать налоговую декларацию и заплатить налог на полученную прибыль. Налоговую декларацию нужно сдать в срок до 30 апреля следующего года включительно. То есть после совершения сделки по продаже автотранспортного средства, необходимо явиться в налоговый комитет и оплатить подоходный налог на сумму полученной прибыли.

Но для начала следует узнать, нужно ли вам платить этот налог? Перед продажей автомобиля проведите налоговое планирование такой сделки, чтобы оценить возможные расходы.

В налоговом кодексе установлена сумма налогового вычета, она составляет 250 000 руб. если вы продали машину за 249 999 руб. то налог не взимается. Равно как и не потребуется платить налог, если:

вы владели автомобилем дольше трех лет;

владели меньше трех лет, но продали машину меньше, чем за сумму налогового вычета;

машина была продана дешевле, чем вы ее приобрели, но чтобы это доказать, необходимо иметь документы, подтверждающие этот факт.

Во избежание уплаты налога в договоре часто занижается стоимость продажи авто. Во всех остальных случаях подоходный налог уплачивается в соответствии с законом, но и здесь есть свои нюансы:

если вы владели машиной менее трех лет и продали ее дороже 250 000 руб. но не имеете документов, подтверждающих это, то нужно уплатить налог в размере 13% на сумму, превышающую 250 000 руб. Например, если машина продана за 550 000 руб. сумма, превышающая установленный лимит равна 300 000 руб. именно с этих средств вы будете платить 13%, а это – 39 000 руб.

и еще один случай. Если вы проездили на машине менее трех лет, продали дороже, но есть подтверждающие документы, и эта сумма больше 250 000 руб. то налог будет начисляться на сумму вашего дохода. То есть, если купили машину за 400 000 руб. а продали ее за 450 000 руб. то сумма вашего налога начисляется на 50 000 руб. и составит 6 500 руб.

Продавая свой автомобиль, нужно определиться не только с его стоимостью, но и задуматься о том, что с этой стоимости вам придется заплатить налог. Каким он будет, зависит от владельца, и его знания налоговых требований.

Как оплатить налог

Для начала необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой нужно отобразить доход с продажи машины. Этот доход равен продажной стоимости машины. В налоговой декларации также следует зафиксировать ставку, по которой будет уплачен налог. Для тех автовладельцев, которые признаются резидентами России (имеют российское гражданство и проживают на территории страны), налоговая ставка равна 13% от прибыли.

Например, владелец покупал автомобиль за 230 тысяч рублей. Продать машину он решил за 250 тысяч рублей. Налог будет начисляться на сумму: 250 — 230 = 20 тысяч рублей.

Налог на доход с продажи автомобиля в рассматриваемом случае будет равен: 20 * 13% = 2,6 тысяч рублей. А вот для нерезидентов России ставка приравнивается к 30% от размера дохода, полученного от продажи транспортного средства. При расчете налога следует учитывать льготы и налоговые вычеты. В частности, автовладелец может уменьшить налогооблагаемую базу (стоимость продаваемого автомобиля) на сумму тех расходов, которые он понес в процессе продажи. К таким расходам относятся уплата комиссионных автосалону или имущественный налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую может быть уменьшен размер налога.

Список лиц, имеющих право на подобный вычет можно посмотреть в статье 220 Налогового кодекса. Точный размер имущественного вычета следует уточнять в Налоговой инспекции. Если в текущем периоде Налоговая инспекция не получала от автовладельца декларации, которая бы подтвердила его право на налоговый вычет, налог от продажи автомобиля не может быть уменьшен на эту величину.

Например, автовладелец продал автомобиль за 500 тысяч рублей. А приобретал он его за 430 тысяч рублей. При этом гражданин имел право на налоговый вычет в размере 15 000 рублей, что подтверждается соответствующим документом из Налоговой инспекции. Тогда налогооблагаемая база будет равна: (500 000 — 430 000) — 15 000 = 55 000 рублей.

Налог насчитывается на доход, полученный от продажи транспортного средства за минусом имущественного вычета: 55 000 * 13% = 7 150 рублей.

Кроме того в декларации, подаваемой в Налоговую инспекцию при продаже автомобиля, следует прописывать личные данные и информацию об объекте налогообложения (марку, модель автомобиля, год выпуска, стоимость приобретения и продажи).

Отправить декларацию в Налоговую инспекции можно несколькими способами – явиться туда лично, собранные документы послать по почте заказным письмом, отправить через интернет отсканированный вариант имеющихся подтверждающих документов и напечатанную декларацию, а также заполнить электронную версию налоговой декларации и передать ее в налоговую инспекцию в виде файла. Подробнее о возможностях оформления документов можно узнать в налоговой инспекции по месту обращения.

После того как декларация принята к рассмотрению в Налоговой инспекции, автовладелец ожидает квитанцию. Если гражданин продал автомобиль, которым пользовался более трех лет или продал транспортное средство за цену меньшую, чем та цена, за которую он приобретал его, уплата налога не требуется. А значит, после продажи автомобиля и подачи декларации гражданские обязанности автовладелец выполнил в полном объеме. Если же владелец авто при продаже своего «железного коня» попал в категорию граждан, которые обязаны уплатить налог с дохода, он ожидает налоговой квитанции.

В ней содержится информация:

о налогоплательщике (автовладельце);

объекте налогообложения: наименование транспортного средства, марка, модель, дата выпуска; налоговая ставка;

сумма начисленного налога;

налоговый период – время, когда был продан автомобиль, например, 2010 год;

срок уплаты налога.

Оплатить квитанцию можно в любом банке, почтовом отделении или иных учреждениях, которые принимают к оплате подобные документы. Саму квитанцию, а также корешок или чек об ее уплате необходимо сохранять как подтверждение выполнения своих обязательств.

Уплата налогов при продаже

Совершая любую крупную сделку купли-продажи, следует помнить об обязательной уплате налогов. Продаете ли вы квартиру или машину, законодательством установлены нормы, сроки, порядок налогообложения.

Существует ряд факторов, от которых зависит сумма налога на недвижимости при ее продаже. В частности, к таким факторам относится срок владения имуществом. Согласно Налоговому Кодексу, доход от продажи или обмена, полученный одноразово за один отчетный налоговый год, налогом не облагается – при условии, что проданное имущество находилось в собственности продавца более трех лет. То есть, квартира, жилой дом, дачный участок и коттедж, бытовые и хозяйственные сооружения, находящиеся в собственности налогоплательщика не менее трех лет и продаваемые не чаще одного раза в год, налогом не облагаются.

Но если реализуемая недвижимость пребывала во владении продавцаменее трех лет, или же сделка продажи или обмена совершается не впервые в отчетном году, подоходный налог придется уплатить. Он составит 5 % от общей суммы сделки (при этом не ниже оценочной стоимости данного имущества). Те же 5 % составит налог на доход при продаже объектов недвижимости, не указанных в п. 1 ст. 172 НК. Это касается и отчуждаемых или обмениваемых сооружений незавершенного строительства, а также обмена объектами недвижимости с получением частичной денежной компенсации.

Теперь давайте рассмотрим ситуации, когда физическое лицо нерезидент осуществляет продажу или обмен объектов недвижимости чаще раза за отчетный налоговый год (касается как определенных, так и неопределенных п. 172.1 ст. 172 НК). Так, при описанных выше условиях ставка налога на продажу недвижимости иностранным лицом на территории Украины составит 15 %. А если сумма доходов от всех сделок на протяжении одного отчетного года превысит размер минимальной зарплаты в 10 раз, то ставка налога возрастет до 17 % суммы превышения (с учетом налога, уплачиваемого по ставке 15 %).

В случае, когда недвижимое имущество получено в наследство или в подарок, налог при продаже платить не нужно. Даже если не истек трехлетний срок владения. Эти изменения, касающиеся подаренного и унаследованного имущества, вступили в силу с 1 января 2012 года. Кроме положительных сторон, этот аспект Налогового Кодекса может стать благодатной почвой для ухода от уплаты налогов – так называемой, «оптимизации». Наглядный пример: один человек может приобретать недвижимость и передавать другим лицам по договору дарения. Те же могут свободно продавать недвижимость вне зависимости от трехлетнего срока и без уплаты подоходного налога.

Естественно, подоходный налог – не единственный расход, который придется понести продавцу в процессе заключения сделки. Договор купли-продажи должен оформляться в письменной форме, заверяться нотариально и регистрироваться в госорганах. И все эти услугиоплачиваются из кармана клиента. По словам нотариусов, в конечную сумму входит оплата запросов в реестры, стоимость бланков, работа самого нотариуса и т.д. Плюс 1 % государственной пошлины от суммы сделки.

Покупатель тоже платит. Согласно норм ЗУ «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование», 1 % от заявленной в договоре стоимости имущества уплатить должен именно он.65

Что касается налога с продажи движимого имущества, то его размер колеблется по аналогии с подоходным налогом с продажи недвижимости. Налог не платится вовсе, только если предмет сделки – легковой автомобиль в пользовании инвалида, а также, если авто получено в наследство. При продаже мотороллера, мотоцикла или легкового авто единожды в течение налогового года доход со сделки облагается налогом в 1 % (в соответствии со ст. 173.2 НК). Если продажи имеют место быть более одного раза в год, или фигурируют транспортные средства, не перечисленные в вышеуказанной статье (например, грузовик и т.п.), то процентная ставка поднимается до 15 %.

Оформляя пакет документов по купле-продаже в нотариальной конторе, необходимо внести в кассу от 1 до 5 % государственной пошлины. Чем ближе степень родства, тем меньше сумма госпошлины – дети, супруги, родители. 5 % – для всех прочих. Пенсионный сбор, как и в аналогичных случаях с недвижимым имуществом, в размере 3 % выплачивает покупатель.

Сумма налогов обозначается до заверения договора купли-продажи или обменанотариусом. Также нужно знать, что если право собственности переходит к новому владельцу по решению суда (отчуждение), то новоиспеченный собственник обязан указать этот доход в годовой налоговой декларации. При этом крайне опасно занижать стоимость продаваемого имущества в официальных документах. Во-первых, это грозит уголовной ответственностью. Во-вторых, дает мошенникампростор для махинаций. В-третьих, если договор купли-продажи по каким-либо причинам будем признан недействительным, то покупатель останется не с фактически уплаченными деньгами, а с суммой, указанной в договоре.

Порядок уплаты НДФЛ при продаже автомобиля

Продав автомобиль, вы получили доход, с которого необходимо уплатить соответствующий налог (при условии, что вы владели им менее 3 лет, у вас нет документов подтверждающих его стоимость и сумма продажи превышала  125000 рублей). Для этого необходимо подать налоговую декларацию не позднее 30 апреля периода, следующего за отчетным, а сумма налога должна быть уплачена до 15 июля. Сумма налога рассчитывается по формуле: 62

(Сумма продажи — 125000) х 13%. Сумма налога округляется по общим правилам до целых чисел

За несоблюдение этого требования в ст. 119 НК предусмотрена ответственность в виде штрафа.  Подавать декларацию нужно в любом случае, однако налог не придется платить,  если:

1) проданный автомобиль был во владении больше 3 лет и есть подтверждающие этот факт документы, (договор купли-продажи, накладная на автомобиль)

2) проданный автомобиль был во владении меньше 3 лет, но есть документы, подтверждающие, что сумма приобретения автомобиля больше суммы продажи.

3) автомобиль был продан за сумму менее, чем 125000 рублей.

http://www.rb.ru/inform/24097.html http://lavina.kiev.ua/vazhno-znat/uplata-nalogov-pri-prodazhe-nedvizhimo...